1、借：庫存現金 5000貸：銀行存款?5000如果日常開支發生時，會計分錄如下：借：管理費用（其他應收款等科目）貸：庫存現金庫存現金的主要賬務處理如下：一、本科目核算企業的庫存現金。

(相關資料圖)

2、企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

3、二、企業增加庫存現金，借記本科目，貸記“銀行存款、其他應付款”等科目；減少庫存現金做相反的會計分錄，將庫存現金反映在貸方。

4、三、企業應當設置“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。

5、每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對，做到賬實相符。

6、四、本科目期末借方余額，反映企業持有的庫存現金。

7、本科目余額一般不反映在貸方。

8、擴展資料：企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。

9、該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

10、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

11、企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目;企業行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。

12、企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目;企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發支出”等科目。

13、期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

14、管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業發生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。

15、期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無余額。

16、參考資料來源：百度百科-庫存現金參考資料來源：百度百科-管理費用。

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