上實(shí)發(fā)展(600748)子公司爆雷事件仍未完結(jié)。4月8日，上實(shí)發(fā)展再收監(jiān)管問(wèn)詢函，交易所要求其充分披露子公司上實(shí)龍創(chuàng)虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的基本情況等。

今年1月11日晚間，一則監(jiān)管函讓上實(shí)龍創(chuàng)的財(cái)務(wù)“黑洞”浮出水面，上實(shí)發(fā)展公告稱近期收到上交所監(jiān)管工作函，根據(jù)監(jiān)管工作函要求，就上實(shí)龍創(chuàng)應(yīng)收類賬款事項(xiàng)開(kāi)展自查工作。截至2021年末，上實(shí)龍創(chuàng)未經(jīng)審計(jì)的應(yīng)收類款項(xiàng)合計(jì)約26.15億元，其中部分業(yè)務(wù)可能涉及融資性貿(mào)易。

隨后1月28日晚間，上實(shí)發(fā)展回函表示，上實(shí)龍創(chuàng)的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、貨物流轉(zhuǎn)等情況仍在核實(shí)中，但其部分業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式可能有導(dǎo)致應(yīng)收類款項(xiàng)存在不可全部收回的風(fēng)險(xiǎn)。次日，交易所二次發(fā)函，要求上實(shí)發(fā)展詳細(xì)回應(yīng)上實(shí)龍創(chuàng)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的具體資金流向、商業(yè)實(shí)質(zhì)等問(wèn)題，并敦促其加快自查進(jìn)展，但公司沒(méi)有再就此進(jìn)行回函。

直至日前上實(shí)發(fā)展披露年報(bào)，同步公告的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)顯示，公司與年審會(huì)計(jì)師上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同開(kāi)展內(nèi)部核查后，發(fā)現(xiàn)上實(shí)龍創(chuàng)部分高級(jí)管理人員利用職務(wù)便利，從2014年起實(shí)施了虛構(gòu)交易的違法違規(guī)行為，由此導(dǎo)致公司2016年度-2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表、2021年第一季度、半年度及第三季度財(cái)務(wù)報(bào)表的營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本核算存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)。部分虛構(gòu)交易行為是否存在其他違法犯罪的問(wèn)題正在接受司法機(jī)關(guān)調(diào)查、審查。

而受子公司爆雷事件影響，在2021年報(bào)中，上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型則為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。

資料顯示，上實(shí)龍創(chuàng)是上實(shí)發(fā)展下屬并表子公司。公司持有上實(shí)龍創(chuàng)69.7849%股權(quán)，公司實(shí)際控制人之一致行動(dòng)人上海上實(shí)集團(tuán)全資控股子公司上實(shí)創(chuàng)投持有10.2151%股權(quán)，公司及關(guān)聯(lián)方合計(jì)持有上實(shí)龍創(chuàng)80%股權(quán)。

根據(jù)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，上實(shí)發(fā)展對(duì)以前年度財(cái)報(bào)進(jìn)行了差錯(cuò)更正和相應(yīng)的追溯調(diào)整。其中，累計(jì)調(diào)減2016-2020年度營(yíng)業(yè)收入和歸屬于母公司的凈利潤(rùn)17.04億元和11.18億元。

針對(duì)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，4月8日，交易所再度發(fā)出追問(wèn)。要求上實(shí)發(fā)展充分披露上實(shí)龍創(chuàng)虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的基本情況，包括但不限于各期虛構(gòu)貿(mào)易的業(yè)務(wù)量、對(duì)應(yīng)的上下游等情況，并在此基礎(chǔ)上說(shuō)明本次調(diào)減2016-2020年及2021年各期營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)和各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的計(jì)算過(guò)程、確認(rèn)依據(jù)。同時(shí)，須量化評(píng)估并披露上述虛構(gòu)貿(mào)易形成的財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)對(duì)上市公司2016-2020年及2021年各期的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、利潤(rùn)等的影響及占比，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)等。

此外，上交所還關(guān)注到上實(shí)發(fā)展在非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)、業(yè)績(jī)承諾及商譽(yù)等方面的問(wèn)題，以及提到公司前次問(wèn)詢函迄今尚未回復(fù)，請(qǐng)公司披露未及時(shí)回復(fù)的原因，并結(jié)合年報(bào)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等事項(xiàng)，盡快核實(shí)相關(guān)事項(xiàng)，及時(shí)回復(fù)問(wèn)詢并對(duì)外披露。

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