(一)高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

【享受主體】

持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生;畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月 1 日至 12 月 31 日。

(資料圖片僅供參考)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31日，持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在 3年(36 個(gè)月，下同)內(nèi)按每戶每年 12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

(二)增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅

【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù)，以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超3過(guò)30萬(wàn)元，下同)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

(三)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減

【享受主體】

生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政 策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

1.允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

2.允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

(四)小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

小型微利企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100 萬(wàn)元但不超過(guò) 300 萬(wàn)元的部分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(五)個(gè)體工商戶減征個(gè)人所得稅

【享受主體】

個(gè)體工商戶。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對(duì)個(gè)體工商戶 年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

(六)小微企業(yè)減免地方“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可

以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

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