11月18日晚，澤達易盛（天津）科技股份有限公司（以下簡稱澤達易盛）、廣東紫晶信息存儲技術股份有限公司（以下簡稱*ST紫晶）分別披露《關于收到行政處罰及市場禁入事先告知書的公告》。

根據公告內容，澤達易盛因涉嫌在公告的證券發行文件中隱瞞重要事實、編造重大虛假內容，證監會擬對公司及相關責任人做出責令改正、警告、罰款等行政處罰，并對主要責任人采取證券市場禁入措施。*ST紫晶因公司涉嫌欺詐發行、信息披露違法違規，《招股說明書》虛增營業收入和利潤、未按規定披露對外擔保，證監會擬對公司及相關責任人做出責令改正、警告、罰款等行政處罰，并對主要責任人采取證券市場禁入措施。

*ST紫晶、澤達易盛分別于2020年2月、2020年6月上市，上市均未滿三年，即因涉嫌欺詐發行等重大違法違規行為觸及退市風險警示，未來還可能被實施重大違法強制退市。

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事發前有“信號”，曾均被“非標”

《事先告知書》顯示，澤達易盛通過公司或全資子公司浙江金淳信息技術有限公司（浙江金淳）、蘇州澤達興邦醫藥科技有限公司（蘇州澤達）簽訂虛假合同、開展虛假業務等方式，2016-2019年累計虛增營業收入3.42億元，虛增利潤1.87億元。在上市后，澤達易盛繼續通過財務造假虛增營業收入，2020年—2021年累計虛增營業收入2.23億元，虛增利潤1.1億元。公司同時存在《招股說明書》、定期報告未按規定如實披露關聯交易、未按規定如實披露股權代持情況。

《事先告知書》顯示，*ST紫晶長期通過深圳宇維、深圳富宏華、南京疊嘉等單位虛構銷售合同、偽造物流單據和驗收單據入賬，《招股說明書》虛增營業收入、利潤；在上市后，繼續通過前述財務造假方式虛增營業收入，2017年—2020年累計虛增營業收入7.66億元，虛增利潤3.76億元。此外，該公司同時存在《招股說明書》、定期報告未按規定如實披露對外擔保情況。

券商中國記者梳理發現，兩家公司上市以來，規范運作、信息披露等方面受到監管部門高度關注。另外，兩家公司上市以后均被審計機構出具過“非標”審計報告，隨著這些信息持續披露，公司風險逐步被揭示。

上交所對澤達易盛先后發出4份監管函件，并對該公司相關責任人員、持續督導保薦代表人等予以紀律處分或監管措施。

最新一次是2022年9月，上交所對該公司半年度報告再次發出監管問詢函。當時，該公司3名獨立董事和1名監事表示對半年報無法保真，在審議中投了棄權票。上交所針對該公司營業收入大幅下滑、毛利率大幅下滑、交易性金融資產中的資管計劃、應收賬款和其他應收款、預付和其他非流動負債、獨立董事及部分監事無法保真意見、關于無形資產中的土地使用權、商譽減值、股權激勵終止、獨立董事及部分監事無法保真意見等重點事項發出問詢，并要求持續督導機構、年審機構對相關問題進行核查并發表明確意見。

澤達易盛于2022年4月30日進行2021年年報披露，因存在部分財務數據無法查清的情況，由審計機構出具了包括“帶強調事段保留意見”的年度審計報告及否定意見的內部控制審計報告等非標報告。

同樣，*ST紫晶上市以來，上市首年即2020年年報被立信會計師事務所出具保留意見，是科創板首家被出具“非標”審計意見的公司。上交所高度關注“非標”審計意見事項，就重要會計科目、業務模式變化、預付款項變化等進一步問詢，分別就該公司2020年年報保留意見、2020年年報及2021年半年報3次發出問詢函。2021年4月以來，對該公司2020年年報、2021年半年報、2021年年報、2022年半年報、2022年三季報，發出問詢函及監管工作函10余份，持續緊盯該公司風險事項，挖掘信息披露疑點。

自該公司2022年2月被證監會立案后，該公司違規擔保、資金劃扣、投資者訴訟等風險接連爆發。上交所均在第一時間發函問詢，督促該公司核實了解相關情況，明確監管要求。針對違規擔保事項，上交所分別于3月13日、3月17日發出問詢函。關于控股股東質押事項，上交所于3月23日發出問詢函。

2022年4月，因該公司多次違規提供大額擔保，均未按規定履行董事會、股東大會決策程序，也未及時履行相關信息披露義務，上交所對該公司及及實際控制人暨時任董事長鄭穆、實際控制人暨時任董事羅鐵威、時任董事兼總經理鐘國裕、時任董事兼財務總監李燕霞予以公開譴責，對時任董事會秘書王煒予以通報批評。

從嚴從快打擊欺詐發行等違法違規行為

*ST紫晶、澤達易盛分別于2020年2月、2020年6月上市，上市均未滿三年，即因涉嫌欺詐發行等重大違法違規行為觸及退市風險警示，未來還可能被實施重大違法強制退市。

此次證監會對兩家公司的行政處罰和上交所對兩家公司予以“退市風險警示”的處理，彰顯了監管機構對欺詐發行等重大違法行為的“零容忍”態度，和切實維護投資者利益、提高上市公司質量的決心。

市場人士指出，科創板設立之初即確立了對重大違法行為“零容忍”的原則，注冊制下發行上市制度的包容性決不意味著放松監管，發行人不能心存僥幸，企圖通過財務造假等手段“闖關”。對存在欺詐發行等重大違法行為的公司，監管必然會重拳出擊，依法依規強制其退市，這對于營造優勝劣汰的市場環境，保障科創板長期健康發展具有重要意義。

上交所相關負責人表示，針對澤達易盛、紫晶存儲《行政處罰及市場禁入事先告知書》揭示的違法違規事項，上交所將立即啟動相應的紀律處分流程。后續，上交所將持續關注行政處罰進展，并將根據處罰結果和退市規則，啟動重大違法強制退市相關流程。針對與澤達易盛進行相關交易的上市公司，上交所已發出《規范運作建議書》，督促公司嚴肅自查，并按照規定追究相關人員責任。

上交所有關負責人強調，上交所將繼續貫徹“建制度、不干預、零容忍”方針和注冊制改革“三原則”，切實履行一線監管職責，依法從嚴從快打擊欺詐發行等違法違規行為，切實保護投資者合法權益，維護資本市場健康發展秩序。

責編：桂衍民

校對：廖勝超

關鍵詞： 上市公司